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一级建造师工程经济1Z42 技术方案现金流量表的构成要素考点

1Z42 技术方案现金流量表的构成要素

一、产品销售(营业)收入

1、营业收入

营业收入=产品销售量(或服务量)x产品单价(或服务单价)

(1)产品年销售量(服务量)的确定

根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期;达产期

(2)产品(服务)价格的选择

预测价格+变动因素;目标市场价格-运杂费

(3)多种产品或服务

分别计算或折算为标准产品或服务

2、补贴收入

(1)含义：

政府对公益事业、基础设施技术方案在项目运营期给予的一定数量的政府补助。

(2)形式：

增值税返还，定额补助以及其他形式补助

【真题】某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的( )。

A.权益资金

B.一般现金流入

C.债务资金

D.一般现金流出

【答案】B

二、投资(建设投资+建设期利息+流动资金)

1、建设投资

(1)含义：

进行建设所需的投入(分年的使用计划)

(2)后期处理：

固定资产，按原值计算折旧费，残余价值在计算期末回收;无形资产，计算摊销费。

2、建设期利息

(1)含义：

允许在投产后计入固定资产原值的利息(资本化利息)。

(2)内容：

银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3部分。

3、流动资金

(1)含义：

运营期内长期占用并周转使用的运营资金。

(2)额度：

流动资产(现金、应收账款、预付账款、存货)-流动负债(应付账款、预收账款)

(3)寿命期末回收

4、技术方案资本金

(1)含义：

在总投资中，由投资者认缴的出资额，是非债务资金或者说是权益资金，没有还本付息压力，股利多少视经营情况而定。

资本金是确定产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用基础。

技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。其针对的是技术方案，并非企业。

(2)出资方式

现金;实物;工业产权和非专利技术(一般不超过20%，高新技术企业可以达到35%以上)

5、投资借款的处理

在技术方案资本金现金流量表中，只计算技术方案资本金;借款的流入和投资的支出二者相抵，对现金流量计算无影响;投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出。

6、维持运营投资

◇ 估算投资费用--作为现金流出

◇ 是否资本化←带来经济利益+能够可靠计量

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