小企业日常会计分录15种模板

发表于：2018-08-14 20:36:43
分类：会计实务

　　本文将以一个小企业为例为大家介绍在小企业中，会计应如何做会计分录？主要包括以下15种类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做？销售商品时：会计分录如何做？结转成本时会计分录如何做？支付贷款时会计分录如何做？收到销售款时会计分录如何做？支付销售费用时会计分录如何做？收到供应商奖金或返利时会计分录如何做？付客商销售资金或提成时会计分录如何做？收到员工交来押金时会计分录如何做？退还员工交来押金时会计分录如何做？付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做？收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做？员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做？月未结转损益时会计分录如何做？年末时将本年利润转入会计分录如何做？下面请看正文：

　　1、购进商品时：

　　借：库存商品——XX

　　贷：应付账款——XX单位

　　2、销售商品时：

　　借：应收账款——XX单位

　　贷：主营业务收入——手机收入/配件收入

　　3、结转成本时：

　　借：主营业务成本——手机成本/配件成本

　　贷：库存商品——XX

　　4、支付贷款时：

　　借：应付账款——XX单位

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、收到销售款时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：应收账款——XX单位

　　6、支付销售费用时：

　　借：销售费用——XX费用

　　贷：库存现金/银行存款

　　7、收到供应商奖金或返利时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：营业外收入——XX

　　8、付客商销售资金或提成时：

　　借：营业外支出——XX

　　贷：库存现金/银行存款

　　9 收到员工交来押金时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷: 其他应付款——XXK

　　10 退还员工交来押金时:

　　借：其他应付款——XXK

　　贷:库存现金/银行存款

　　11、付租金或其他押金与员工暂借款时：

　　借：其他应收款——XXX

　　贷:库存现金/银行存款

　　12、收到退还押金款或收回暂借款时：

　　借：库存现金/银行存款

　　贷: 其他应收款——XXK

　　13、员工报销费用并冲销暂借款时：

　　借：营业费用——XX费用

　　库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)

　　贷：其他应收款——XX

　　库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)

　　14、月未结转损益时：

　　借：营业收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　借：本年利润

　　贷：营业成本

　　营业税金及附加

　　其他业务支出

　　营业外支出

　　( 管理/营业/财务)费用

　　投资收益

　　所得税

　　15、年末时将本年利润转入

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

小企业日常会计分录15种模板

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