企业现金管理：中小企业现金管理的重要性及方法

发表于：2018-08-19 11:01:54
分类：会计实务

　　中小企业现金管理的重要性及方法；摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞；关键词现金管理方法；一、现金概念；现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开；二、企业现金管理的重要性；（一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保；企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出；（二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础；对于企业管理者来说，资金的

　　中小企业现金管理的重要性及方法

　　摘要：随着社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞争日趋激烈，企业要在市场大潮中取胜，获得较好的经济效益；必须从抓管理入手，而管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进行管理的方法。

　　关键词现金管理方法

　　一、现金概念

　　现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种的需要，也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此，拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的课清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场经济环境中作为*2有抽象形态的价值形式和*6可接受性的支付手段，企业的生存和发展离不开它，现金是现代企业不可缺少营养品，由于它的重要性，现金管理自然成了企业财务管理的重点。

　　二、企业现金管理的重要性

　　（一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障。

　　企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业新进的流入和流出在一定程度上放映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时，那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低，但却时常发生现金短缺的现象，而导致经营管理上出现问题，就是由于这种原因，所以，目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表，以关注企业资金的流向和流量，确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小，普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题，如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理，那么中小企业体制将难以获得改善，特别是再市场经济发展日趋成熟的今天，现金的管理与控制也已成为企业财务管理的关键，其关系到企业的健康发展状况。

　　（二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础。

　　对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面，为此制定详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的，这就决定了计划指导的相对性，导致计划会出现些偏差，这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必须的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划想匹配的必须要有

　　（三）能够加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。

　　首先，通过加强加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一?加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入?支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生?

　　（四）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益?

　　三、中小企业现金管理存在的问题

　　(一)信息失真。

　　信息失真,难为科学决策提供依据现代企业管理的根本是信息管理,中小企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多中小企业的信息不透明、不对称和不集成。中小企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,中小企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实。信息的不真实,不但直接影响了中小企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。

　　(二)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。

　　目前,在中小企业中,所有者对中小企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞企业资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的中小企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节。一些中小企业[*{a}*]对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按[*{a}*]的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着[*{a}*]意志走”,使财务监督流于形式。

　　(三)现金散乱,使用效率低下。

　　中小企业现金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务现金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些中小企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,中小企业信用和盈利能力下降。

　　四、企业现金管理的方法

　　一、建立现金管理的不相容职务相互分离制度。

　　不相容职务相分离制度是内部控制的基本原则、基本方法。货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，将经营货币资金业务的人与记录这些业务的人相分离。职务分离制度包括以下几方面的内容：1.企业会计人员负责登记企业的分类账、复核收支原始凭证以及编制收款、付款记账凭证，同时还要负责企业票据的保管、发放，领取银行对账单及编制银行余额调节表；2.单位负责人应负责审批收入和支出的预算、决算及各项支出，其中重大支付应集体审批；3.出纳人员需负责货币资金的收支和保管、收入和支出原始凭证的保管和签发、现金及银行存款日记账的登记；4.财务或会计主管应负责收入和支出凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点以及银行账目的定期或不定期核对检查，保管和使用单位及单位负责人印章；5.电脑程序设计员只需要负责程序设计和修改，不能够负责程序的操作。这就是不相容职务相互分离的基本内容。

　　二、严格控制成本费用的现金支出。

　　企业再有钱，如果一味的浪费，总有花完的一天。所以企业的现金管理必须严格监督和控制成本费用的现金支出，精打细算、节约挖潜。今年来，国内企业纷纷加强成本管理，推行目标责任成本管理方法，把各单位的成本费用分为可控制费用两部分。对可控制费用核实指标，承包到各部门，继而纳入到经济责任考核，使得责任明确，奖罚兑现。以此调

　　动职工的积极性，形成人人讲成本、管理全员化的成本控制体系，达到了原料领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程序的管理效果，不仅是成本费用实现事前预测、事中控制、事后分析，而且也增强了各部门、各单位之间的竞争意识，共同促进了经济效益的提高。

　　三、控制保管货币资金。

　　实行货币资金控制保管可以有以下方式：除出纳人外，其他包括单位负责人在内的人员，不经单位相关[*{a}*]特别授权，不得干涉货币资金收付和保管，且不得直接接触货币资金；严格实行库存现金限额制；企业的出纳员要就经常性的对企业的现金日记账和自己所保管的现金进行核对，与会计核对账目，以确定是否相符；企业内实行现金定期突击盘点和并与银行进行对账的制度，以便及时发现和处理内部存在的问题；对企业所有应收、应付款原始凭证事先连续号，处理时按顺序使用，一次复写，对于作废的原始凭证必须加盖“作废”章并且要妥善保管。

　　四、合理配置闲置资金。

　　几乎所有企业都有剩余现金的时候，然而持有现金不但不能生利，反而会成为现金管理不当的缺失，故财务人员更应及早对于可能闲置的资金妥善规划。其中a1运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性。实践证明：成也再投资，败也在投资。因投资不善，资金困扰，导致企业破产的案例也屡见不鲜，所以根据上述的思路考虑，把闲散资金的投资要科学的决策，依据企业实际，在确保现金安全运行的前提下进行有效的投资，从而达到对闲散资金的合理利用和规划。

　　五、加强与完善现金管理的对策

　　1.建立现代企业资金管理机制

　　优化现金筹措结构?现金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式?资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法?趋势预测法?销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的现金需求量的预测方法?销售百分比法是普遍采用的一种方法?企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票?债券或利用商业信用?融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散现金?无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾现金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散?转移筹资风险,做好事前控制?

　　2.优化资金使用结构?

　　优化资金使用结构首先要优化资金占用结构?企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况?产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转?优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制?企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的?如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门?各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下?

　　3.优化盈余分配结构?

　　盈余的分配要考虑债权人?投资者?企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学

　　合理地确定投资者利润和保持盈余的比例?企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础?

　　4.强化现金管理意识?

　　企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值?较强的时间价值观念,可使企业的现金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失?企业管理者在现金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告?

　　五、现在企业资金管理的趋势

　　2010年国资委召开中企业负责人经营业绩考核工作会议，决定从2010年开始在中央企业全面推动经济增长值（EVA）考核，进一步引导中央企业更加注重强化资金运营能力和优化资产负债结构，构建资金运营机制财务管理体系，提高财务运作质量，实现经营从利润管理向价值管理的转变，这从宏观方面释放了明确的信号，资金管理精细化、智能化是当今中国的资金管理趋势。

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