小规模企业应交税费贷方余额负数

发表于：2020-10-09 09:27:54
分类：会计实务

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小规模企业应交税费贷方余额负数

答：应交税费_应交增值税贷方为负数。即为借方余额，意为企业期末有"留抵税额"存在。

留抵税额的产生原因有两种。

1、进项税额大于销项税额，进项税当期没有抵扣完，留抵后期销项税额。

2、企业有预交增值税，预缴税款形成当期留抵增值税款。

应交税费是在借方还是贷方?

答：应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过"应交税费"科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过"应交税费"科目核算。

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小规模企业应交税费贷方余额负数

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