税务局查账需要准备什么资料？

发表于：2018-09-02 21:22:23
分类：会计实务

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　　当税务局通知要到检查时，你首先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的?

　　1、如果是国税局的，那就是主要检查增值税的计交情况：

　　你应该准备好如下资料：

　　(1)本年度的销售收入

　　(2)销项税额分月总计

　　(3)进项税额分月总计

　　(4)进项税额转出数的分月总计

　　(5)是否有留抵税额

　　(6)本年度应交增值税

　　(7)本年度已交增值税

　　(8)是否有欠交现象

　　(9)每个月的进项抵扣联、表

　　(10)每个月的发票使用明细表

　　(11)每个月的应交增值税申报表

　　(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)

　　(13)看一下去年全年的税负率

　　(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

　　2、如果是地税局的，那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：

　　你应该准备好如下资料：

　　(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

　　A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)

　　B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；

　　C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)

　　D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除

　　E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支

　　F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除

　　G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可

　　H、业务费开支是否超过标准?

　　I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?

　　J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。

　　K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

　　(2)其他小税种的计交情况：

　　包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

　　按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。

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