不是公司的员工代扣代缴社保怎么做帐

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不是公司的员工代扣代缴社保怎么做帐？

缴纳社保时：公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款。

借：管理费用-----劳动保险费

其他应收款----代扣个人社保费

贷：银行存款发工资时扣回。

冲减其他应收款。

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款----代扣个人社保费

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

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