差额缴税怎么做账

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问:我现在想请教你一个问题,做旅游账,现在是小规模纳税人营改增后。是可以用差额交税的,就是收到客人的团款要付给一部份给地接社,这时我们怎么做账?

回复:取得收入时

借:现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税

付款给地接社时

借:主营业务成本

应交税费----应交增值税

贷:现金/银行存款

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