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专用发票没有销货清单可以抵扣吗,关于发票的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
专用发票没有销货清单可以抵扣吗
答:取得汇总开具的专用发票,没有一起获得防伪税控体系开具的相应《出售货品或许供给应税劳务清单》的,其进项税额不答应抵扣。
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)
第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2),并加盖财务专用章或者发票专用章。
增值税专用发票抵扣都可以抵扣吗?
进项发票主要有以下几种情况不能抵扣:
一:不符合规定的扣税凭证
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。如果取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
二:完税凭证抵扣进项税额资料不全
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
三:未按照规定开具红字增值税专用发票
纳税人发生应税行为,开具增值税专用发票后,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照规定扣减销项税额或者销售额。
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