现金日记账期初如何建账

发表于：2021-01-08 10:40:43
分类：会计实务

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现金日记账期初如何建账?

答：新公司银行存款和现金日记账期初数余额是零，登账时，摘要栏填，期初余额，金额栏填0。

新公司的库存现金日记账与银行存款日记账业务如下：

1、新成立的公司没有期初金额，验资收入的款项存入银行是本期发生额，凭证摘要要写验资款存入分录要这样做的：

借：银行存款(验资款金额)

贷：实收资本(验资款金额)

2、因为是新成立的公司，新建的账，所以现金是没有期初金额的，如果有现金进账。可以做本期的账务，同样也是：借：库存现金

贷：银行存款(去银行提款)或收到和销售有关的项目就贷主营业务收入等

现金日记账与明细账有什么不同?

答：现金日记账是出纳员根据现金和银行存款的收、付款凭证，按时间顺序逐日逐笔登记的帐簿，每日终了，还应及时结出余额;明细账是按二级或明细科目开设的，由会计根据记账凭证和有关原始凭证按业务发生的先后顺序逐笔登记的;总账是按一级会计科目开设的，既可由会计直接根据记账凭证按业务发生的先后顺序逐笔登记，也可汇总后，分次或一次汇总登记。借贷方内容和会计凭证一致。

比如说公司今天购买了办公用品

借：管理费用--办公费

贷：库存现金/银行存款

这笔业务借方可登记在管理费用明细账办公费明细科目借方和总账管理费用科目借方以及现金或银行存款日记账贷方和总账现金或银行存款科目贷方。

收到客户打的货款

借：银行存款

贷：预收账款或应收账款

这笔业务借方可登记在银行存款日记账借方和总账银行存款科目借方以及预收账款或应收账款明细账×××明细科目贷方和总账预收账款或应收账款科目贷方。

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