如何用财务思维思考企业经营管理

如何用财务思维思考企业经营管理，每个企业都离不开会计，在企业里做会计，免不了遇到各种问题，下面一起来看看本文的问题如何解决。

在一个经济社会之中，企业实际上是其中一个最基本的分支，作为企业来说，赚钱的问题是一个最核心的问题。从整个中国企业现状来说，确确实实盈利的状态不太好，这样的话也会影响整个企业持续发展的问题。

一、 中国企业经营质量和盈利现状

企业要赚钱这绝对是一个非常重要的硬道理，但是问题就在于，很多企业确实在赚钱的能力上和赚钱的机会把握上，以及赚钱的方式上，其实都出现一个重大的偏差。所以当大家赚到一些投机利润的时候，企业却不能保证长期有效的利润，这就使得企业在整个经营管理上缺乏一种持续性，稳定性。

那么利润这个话题，在现实的状态之中，我们也同样会发现缺乏基本的研究，在经济学里面两个最基本的道理，一个是收益定律，一个是代价定律，但是很少有人把收益定律和代价定律联系在一起，这就是利润的关键。因此建立在收益和代价平衡的基础之上，这才是企业赢利的关键。

利润现在已经成为了中国企业一个核心的问题，很多中国的企业家其实比较关注的是机会理论，比如说做新的行业，跳进去以后毛利率会很高，而且大家也很喜欢这种先机理论。

这种先机抢得越多，当大家都跳进去的时候，你就没有了先机，这个时候出现最大的问题是持续性问题。所以先机是有，但是先机能不能持续性地稳定住，也就变成一个收益，确确实实是很难做到的。

第二个很重要的问题就是关于对资源的偏好和抢夺，现如今很多行业就喜欢去抢资源。这个还是要建立在需求基础之上，有的时候抢了很多资源，其实资源有相对稀缺性，今天很多做资源性的企业，又开始陷入痛苦之中。不能简单地讲怎么做资源，而是怎么将资源和别的行业之间连接和构建起来，从而变成一个整体企业化的行为。

在中国，大家发现钱很紧张，其实在企业经营过程中永远会碰到钱紧张的问题。企业的钱其实来自于三个方面：

第一，从盈利中来，这是企业的基本资金来源;

第二，从资本方面来，资本方面我们就可以说是上市、融资;

第三，从债务来进行融资。这些融资的手段，其实背后还是用钱的能力，这个时候会发现银根紧缩的背后，其实是用钱的效率不高。所以现在银行的坏账率高，其实是与很多企业的效率低联系在一起的，这世界上其实不缺钱，缺的是好项目，好企业。

但是问题就在于每一次银根紧缩以后，就会迅速淘汰一批急功近利、高度负债的企业，甚至淘汰了一些好企业，也是因为他们在资金上面不够谨慎，不善经营，经营不足。

第四个方面的认知，我认为有差错，现在企业一个劲地上市、上IPO，IPO是很好的事情，让企业能够借助资本的力量，能够推进更迅猛地发展。但是问题就在于我们把IPO当成了一个目标。

上市后很多企业就开始造假，甚至没有长期战略，仅仅把它当成了上市的一种追随行为，所以上市后，不难发现企业持续的质量却不高。其中，创业板和中小板上市的一些企业，上市两年后融资的资金总额，居然高达70%多没有使用。那么问题就来了，当初为什么要融这么多资金呢?这其实都是被证券公司忽悠了。这也和企业家有关，比较无知，所以IPO就当成了一个追随，问题就在于上市以后，企业的盈利行为是不是能够持续地支撑，这是一个很大的问题。

财务有一个指标，叫做股东回报率，利润除以股东权益，一旦上市，扩大了股东权益，但是经营是要靠净利润来支撑的。所以说这个时候股东权益迅速增加了，但是净利润的成长是需要时间的，因此一般来说很多企业只要一上市以后，股东回报率急剧下滑，市值就开始掉了。

我们在IPO上市以后为什么市值不高呢?很多的企业家不会管理自己公司未来的价值，其后创造利润的能力是比较低的。

利润能力比较低，又不善于管理股东权益，这个时候资本收益率太低，最终是有影响的，企业创造利润的能力比较差。从网上找到一个最新发布的上市公司上一年度的财务报表，本文挑选了一些公司作为例子来讲，来自八大典型的行业：金融业、房地产、水电、煤气、交通、物流、采矿业、服装制造、电器制造和批发零售。你可以发现其实股东回报率都是比较偏低的。

有很多明星企业，比如中国银行、中国农业银行，你看银行业其实股东回报率只有十几。

看起来在整个回报率上面不算差，你可以看到当它净利润高达30%多的时候，你就知道其实股东回报率是偏低的，关键是资产的利用率太低。所以这个时候可以看到一个很严峻的问题，它的管理效率是比较差的。

有些国有企业靠着垄断地位，有很大的资本杠杆作用力，用自己很少的钱撬动很多资产。从一个方面说起来，这样会提高股东权益，但从另一方面说起来，其实也暴露出它使用资产的能力是比较低的。

一些市场化竞争度比较高的，比如七匹狼、九牧王、报喜鸟、美的电器、老板电器、小天鹅，可以看到这些竞争性的领域，股东回报率也是比较低的，不得不说，股民们没有办法从每股收益上去分到钱，只好通过炒作股票获得这种交换的利润，从另一方面也可以看到股市上的泡沫，以及股民的短期行为，其实是有原因的。

上市公司的财务数据，其实是为了能够简单地来说明一下问题，从整体上看起来，其实中国的上市公司，经营质量是低于全球平均水平的，中国上市公司前1000位，经营的质量其实也是低于全球的平均水平。从这个角度可以看到，今天很多公司需要的是迅速提高自己创造利润的能力。

二、 企业经营的四大误区

关于如何创造利润的能力，有几个问题是需要来澄清的。

1。资产≠财富

第一个澄清的是资产不等于财富，农业社会的思维对我们企业家影响是比较大的，我们总是认为拥有更多的资产，我们就创造更多财富。

你会发现倒闭的企业往往是拥有一大堆无用的资产。其实一个公司最值钱的是创造收入的能力，因为所有的公司资产归根结底都是成本，而成本就要想想看客户愿不愿意买单。所以拥有强大的资产，往往是很多企业一个沉重的负担，所以资产不等于财富。

2.上市≠发展

第二个问题要注意，上市不等于发展，很多的企业家把上市作为一个梦想。

一旦上市以后，企业的未来发展缺乏一个方向，上市是一个公司战略规划中的一个手段，借上市融资的力量，借公众公司平台能够提升公司的竞争力，获得品牌影响力，能够改善公司的治理结构，能够圈到更多的人才。

问题是一些上市公司，上完市以后仍然是夫妻老婆店，仍然是大股东一个人说了算，仍然是董事长兼总经理，兼财务总监，其实都是一个人说了算。表面上设置了很多职位，表面上设了股东会、董事会和总经理层，其实在经营上面都是独断专权，这样的话其实是很难让这个企业保持持续稳定的发展，特别是人才也难以待得住。

3.融资≠赚钱

第三问题，融资不等于赚钱。现如今很多企业真正实现资金的能力是弱的，他从客户那里赚到现金的能力很弱，这样的话就不断靠融资来收入，融资收入越多，结果企业就会把命运交给债权人，每次银根一紧缩，高负债公司就倒下了。所以过高的融资往往是企业死得更快的路径。

4.规模≠能力

现在很多企业盲目求规模，在互联网的影响之下，各种各样的小微企业越来越多。很多民营企业，特别是中型的老板干不下去了，大概是在1、2个亿，或者几千万，他们现在干不下去了，怎么办?就开始把公司包给原来的员工，这些员工就变成一个人、两个人，或者把家里人带来自己干，于是就变成一个几百万的小微企业，老板就开始收租金了。

所以这就是一个新的现象，而且江浙地区出现招工特别容易的现象，所以倒闭变成了一个风潮。这里面有一个很大的问题，规模其实是扩张起来了，但是规模没有能力支撑的话，就会变成一种负担。所以就出现了大量的企业又被不断拆成小公司进行维持，这批老板就被洗掉了。

三、 用财务的思维打通企业的经营管理

财务的思维是什么?就是要平衡收益和代价，所有的经营行为就应该要沿着这个主轴走，所有的管理其实是要来平衡这两个方面。所以经营管理其实是一种表现，但是财务的思维是变成一个支撑力。

有了这样一个基本思想，我们就要理清楚这样五大概念，资产、销售额、利润、现金和股东收益。

1。资产

资产，不管是固定资产、流动资产，按照我的认知说来，企业要尽量扩大流动资产，因为流动资产是存货和应收账款，它对整个营业收入贡献更直接，尽可能减少我们的固定资产。今天整个国家不断购买固定资产，这已经变成一种风潮，但是今天这些固定资产又变成了闲置资产，最后变成企业的巨大负担。

2.销售收入

第二个问题是销售收入，所有的销售收入，其实是企业的外部能力和内部能力之间的结合。外部是市场的需求，内部是对销售的支撑力，或者促进能力。所以一些行业，或者有些新兴的企业，特别是新行业，投入的时候不要太大。

3.利润

第三个问题是利润，利润是收入减去支出得来的。收入其实是外部能力，支出是管理能力;收入是经营能力，支出是你的管理能力，这之间平衡就是净利润。所以利润值的高低，首先是取决于收入大小，其次决定花钱、用钱的效率，所以我们看到同行之间，利润会差很多，背后其实跟经营无关，更多跟管理有关。

4.现金

第四个问题就是现金。很多企业不太重视现金的问题，也就是有收入没利润，有利润没现金。其实现金反而是企业日常管理中的核心问题，所以说一定要控制住现金流，控制不住现金流的公司都是因为经营失控。所以需要把现金流跟整个经营活动连贯在一起，现金流管理其实是一个经营管理的过程，经营管理的水平低，现金流就开始失控。当然现金流其实还有一个预判过程，计划性越差的公司往往会导致现金流断流。有的人说现金流断流由于银根紧缩，其实跟这个企业的计划差有关系。计划差的原因跟这家公司管理差有关，管理差背后是跟企业家的意识落后有关。

5.股东收益

最后一个需要强调和理解的就是股东收益问题。股东回报率对中小型企业说起来，一定是三年就能够赚回一家公司，不能低于30%。既然这样，投资小小的，利润是要大大的。为什么轻资产公司会在股市上受到欢迎，很大原因是因为股东回报率很高，所以股东收益是很重要的。企业再怎么好，其实真正支撑这个企业市值、股价的是股东回报，或者股东的收益。那么对企业长期固定发展说起来，其实股东的收益往往也是一个终极决定指标。

四、 重塑企业的财务衡量指标

利润这个词语，其实更多是从会计指标讲，会计指标是什么?其实是根据会计制度计算出来的一个金额。那么会计制度本质上又是什么呢?本质上是政府的计税方式，这样的话其实这个利润值，更多是计税金额。

比方说有一家公司销售收入200万，净利润100万，当从这个值来看，这是很不错的一家公司了，因为净利润率50%。这个其实是假象，这个利润只计算了经营的支出。如果这家公司投资了2000万呢?你就会发现这家公司的经营质量并不好，问题就在于2000万并没有表现出来。所以企业这个概念不等于利润，严格意义上不等于会计利润。所以我们需要重新来看利润指标。

单从一个会计利润来看一家公司是有问题的，所以我们更着重看股东回报率，或者来看经济利润。会计利润减去企业的资金成本，这样的话就可以更清晰地看到这家企业真正用钱的能力。第二个指标要看到毛利的问题，我们经常做定价，比方说有一家公司，一个产品卖100块，成本是70块钱，毛利是30块钱，今天有个大客户说你65块钱卖不卖，会计给老板的建议不能卖，其实这就是错误的观点。

因为会计在计算这个成本的时候，其中有一个间接的成本是靠分摊，为什么绝大部分公司的成本是不准的呢?这就是分摊的方法有问题。

因为是一个税务会计，抓的是整个计税总额，单项产品的成本不重要。真正抓好每个产品的定价，管好每个产品的策略，就必须准确计算哪一类产品是赚钱的，哪一类产品是不赚钱的。

于是我们看到一个严峻的问题，传统税务会计计算方式，已经严重影响了企业的经营决策，所以他们不仅仅在整体的决策上面，同样也影响了企业的定价方面，也更影响了企业如何来判断客户价值，产品价值和员工或者业务团队的价值。

财务衡量指标改变，既影响了经营的决策，又影响了绩效考核，最后又会影响到企业的发展方向，同样也会影响到企业如何控制风险。

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