登记日记账明细账的根据

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登记日记账明细账的根据

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1、日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭证编号。“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。如企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3、摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4、对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5、借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额。“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入。

扩展资料

现金日记账在填写对应科目时,应注意以下三点:

1、对应科目只填总账科目,不需填明细科目。

2、当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填人“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填人两行。

3、当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金900元购买零星办公用品,其中400元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额900元。

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