减免税款期末余额账务怎么处理

发表于：2021-01-25 10:59:52
分类：会计实务

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减免税款期末余额账务怎么处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

减免税款期末余额账务怎么处理？

最新增值税减免税款期末的帐务处理

答：分录如下：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--政府补助收入

增值税减免做账务处理时需要什么凭证？

答：增值税减免做账务处理时是不需要凭证的；主要依据如下：

1、财税[2013]52号文件明确，为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

2、《国家税务总局公告2012年第57号》为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布，自2013年1月1日起施行。

增值税的减免如何核算？月末结转如何核算？

答：增值税的减免分为两类，一类是即征即退、先征后退、先征收后反还；另一类是直接减免。对于减免的增值税，除国家另有规定的以外，都应并入企业利润，照章计缴所得税。

采用即征即退、先征后退、先征收后反还办法的，企业实际收到退还增值税时的会计分录如下：

借：银行存款

贷：补贴收入

采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

月末"应交增值税"子目，如果有贷方余额，即为当期应交增值税的金额，当月缴纳当月应交增值税时，应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(已交税金)(实交金额)

贷：银行存款(实交金额)

减免税款期末余额账务怎么处理？财务人先了解一下相关税法政策，之后分清楚借贷关系再做会计分录，不明白的请看上文的实例！

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减免税款期末余额账务怎么处理

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