所得税费用如何计算？

发表于：2018-10-05 23:56:19
分类：会计实务

　　问：所得税费用由哪些计算方法？应该如何计算？

　　答：所得税费用的计算有两种方法：

　　一种是倒挤的：

　　所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

　　另一种是直接计算的：

　　所得税费用＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

　　注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

　　结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

　　因为：

　　所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

　　＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

　　＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋可抵扣暂时性差异×25%－应纳税暂时性差异×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

　　＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋递延所得税资产－递延所得税负债＋递延所得税负债－递延所得税资产

　　＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

所得税费用如何计算？

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