公司借款给个人利息账务处理怎么做

发表于：2021-02-05 09:42:48
分类：会计实务

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公司借款给个人利息账务处理怎么做，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

公司借款给个人利息账务处理怎么做？

答：公司向私人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：

1、借入时：

借：银行存款；

贷：其他应付款/短期借款。

2、按期计提利息时：

借：财务费用；

贷：应付利息。

3、支付利息时：

借：应付利息；

贷：银行存款；

应交税费----应交增值税（代扣代缴）----应交个人所得税。

4、上交税款时：

借：应交税费----应交增值税（代扣代缴）----应交个人所得税；

贷：银行存款。

5、归还本金时

借：其他应付款/短期借款；

贷：银行存款。

企业向个人借款时，一定要记得签订借款合同，合同中要约定清楚借款期限和借款利息。之所以重点提到借款合同，有几个原因：

1、明确债权债务关系，避免后期出现不必要的争执和麻烦。

2、未来企业向个人还款时，可应对金融管制。企业向个人转款，如果没有正当理由，额度是受限的，到时需要企业向银行提交借款合同审查，方能正常向个人账户转款。

3、个人到税务代开借款资金使用费发票时，税务机关也要看借款合同。

公司借款支付给个人的利息能税前扣除吗？

根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据企业所得税法第八条和实施条例第二十七条规定，准予扣除：

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

因此，公司因借款向职工支付的利息，该笔利息支出符合上述规定的可以在企业所得税税前扣除。

公司借款给个人利息账务处理怎么做？同样计入财务费用，不同的是向个人借款支付的利息要代扣增值税，实务操作中要谨记。其它需要咨询的实务问题，只需要进入数豆子的官网点击小窗就可以与老师互动。

公司借款给个人利息账务处理怎么做

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