小规模纳税人的免税分录怎么写

发表于：2021-02-26 11:10:15
分类：会计实务

小规模纳税人的免税分录怎么写，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

小规模纳税人的免税分录怎么写

答：根据"财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知"关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

小规模纳税人需要缴纳税款吗

小规模纳税人现在月收入不超过3万元，是不用纳税的，季度不超过9万元也是不纳税的，只要是不缴纳增值税就不需要缴纳城建税和附加税。

1、小规模纳税人也需要申报缴纳增值税，符合条件的免税，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定增值税小规模纳税人，按照上述文件规定免征增值税，其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。

2、计税方法小规模纳税人采用简易计税方法计算的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，应纳税额计算公式应纳税额=销售额×征收率。

以上详细解析了小规模纳税人的免税分录怎么写，也讲解了小规模纳税人需要缴纳税款吗。作为一名在小规模纳税企业做会计的人，一定要明白营改增之后小规模纳税人应该如何纳税，到底什么情况是需要免税的，免税的时候应该怎么进行会计处理。如果你不是太明白，那么咨询一下数豆子的在线老师吧。

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