股权变更需要交税吗？

发表于：2018-10-22 21:24:07
分类：会计实务

　　股权变更需要交税吗？公司在经营过程中，难免会遇到股权转让的事情，在股权转让的过程中，我们需要学习一些相关的法规知识，首先我们就来看看股权变更需要交税吗？
　　根据2015年国家税务实施《股权转让所得个人所得税管理办法》规定以下七种情形为股权转让行为：1、出售股权;2、公司回购股权;3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;4、股权被司法或行政机关强制过户;5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;6、以股权抵偿债务;7、其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。
　　对纳税人、扣缴义务人是如何规定的，其中第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。如属于个人股权转让，按规定缴纳个人所得税及印花税。如属于企业股权转让，按规定缴纳企业所得税及印花税。
　　公司股权转让需要缴纳的税：
　　1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;
　　2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;
　　3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

　　搞清楚股权变更需要交税吗的问题之后，我们再来学习下股权变更的流程。
　　1、资料准备齐全：
　　(1).旧的公司章程；
　　(2).打一份新的公司章程；
　　(3).营业执照正副本（不能复印件）；
　　(4).公章；
　　(5).各股东身份证；
　　(6).需要填写的资料（见下）。
　　2、资料填写完整（工商局拿或者网上下载），其资料包括：
　　(1).变更申请书（签字和盖公章）；
　　(2).出资人情况表（需要盖公章）；
　　(3).该变更公司的董事、监事选举决议（新股东签字）；
　　(4).该公司股权同意修改公司章程决议（新股东签字）；
　　(5).该公司股权转让协议1（原股东签字）；
　　(6).公司董事、监事、经理情况表（身份证上签字和盖公章）；
　　(7).该公司股权转让协议2（按要求签字）；
　　(8).该公司执行董事聘任经理决议（签字）；
　　(9).公司法定代表人登记表（签字和盖公章）。
　　（多有米公司提示：资料填写完整后，在身份证复印件上签本人名字，并写上“与原件一致”，需签字的地方签字，保持字迹一致。）
　　3、带上资料，拿到工商局，等待通知去领营业执照（去领执照的时候带上变更费110元）。
　　4、之后去地税局办理税务登记（清江路188号），到时需要带上的材料：
　　(1.)变更后的章程或章程修正案（2份）、
　　(2).股权转让协议原件和复印件（2份）、
　　(3).投资者变更为法人股东的还应提供法人股东的税务登记证的复印件（2份）、
　　(4).税务登记证副本原件。

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