冲销上一年度企业所得税怎么做账

发表于：2021-03-02 10:53:53
分类：会计实务

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冲销上一年度企业所得税怎么做账？

借：以前年度损益调整红字(多提金额)

贷：应交税费-应交企业所得税红字

转入未分配利润

借：利润分配-未分配利润红字

贷：以前年度损益调整红字

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业； (2)集体企业；(3)私营企业； (4)联营企业； (5)股份制企业； (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

汇算清缴上一年度的企业所得税怎么做账？

汇算清缴后，补交上年的企业所得税，不单单是企业所得，如果补交其他税费，如城建税、印花税等也可以并入以前年度损益调整。

借以前年度损益调整

贷银行存款

借未分配利润

贷以前年度损益调整

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冲销上一年度企业所得税怎么做账

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