代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录

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代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？

答：这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的

例如：

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账？

举例：公司主营业务是交增值税的，我公司是非贸易企业，与国外签订合同时，要代扣代缴营业税5%，及附加税，还要代扣代缴企业所得税10%，我不知道用什么科目做账？

答：问题本身就有不准确的地方。与国外签订合同是什么合同？如果仅是代理合同，那么付汇时，银行会要求你出具由国、地税局出具的付汇证明，而付汇证明的开具是要求你代扣代缴营业税（没有附加税费）和企业所得税税的。

假如你公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。

1、签订合同时：

借：经营费用（管理费用） 100000元

贷：应付账款（外国某公司） 100000元

2、缴国税局企业所得税时：

借：应付账款（外国某公司） 10000元

贷：应交税金--企所--代扣 10000元

借：应交税金--企所--代扣 10000元

贷：银行存款式 10000元

3、缴地税局营业税时：

分录同2，税种改为营业税，金额改为5000元

4、实际付汇时：

请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司，并将税单一并付给外方。

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