所得税汇算清缴怎么做？

发表于：2019-01-10 14:17:46
分类：会计实务

　　所得税汇算清缴怎么做？
　　根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。
　　需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。
　　如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。
　　新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

　　汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？
　　汇算清缴后缴纳的所得税
　　补做计提
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　上交时：
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款-**行
　　结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　年度所得税汇算清缴是什么意思？
　　根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
　　小规模的所得税汇算清缴怎么做？
　　1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补；
　　2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告，如果企业自行汇算清缴的，税局可能不认可，税局需要对其进行检查；
　　3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表（1-12月）及地税综合申报表（1-12月）等。

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