小微企业免征教育费附加申报表怎么填

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小微企业免征教育费附加申报表怎么填?

附加税费计税依据填0

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)的规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

因此,若按月纳税的纳税义务人月销售额不超过10万元,免征教育费附加、地方教育附加。

小微企业免征增值税后城建税和附加如何申报?

小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人

小微代开的专票要算入销售额,但是不管是否满足小微企业标准。都要交增值税和城建税。城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据。所以城建税也要缴纳。附加和地方教育费附加满足减免条件,不用缴纳。

免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理

城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳,没有缴纳增值税,不用在账务上进行计提。

填写申报表时也直接零申报。

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