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企业所得税内部凭证如何处理,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
企业所得税内部凭证如何处理
根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%),计算本期应纳所得税。
计提时,以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证。
会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
申报时,以缴税单做为原始凭证。
会计分录:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款(或现金)
企业所得税扣除凭证管理办法给我们传递了哪些重要信息?
一、正式确立了企业所得税必须凭“票”扣除的大原则
28号公告出台后,网上有一些文章欢呼雀跃,认为28号公告出台后,企业所得税扣除再也不一定要发票了,企业只要能证明成本费用真实性,无票也可以。我们认为,这是对28号公告最大的误解。
二、凭“票”仅是企业所得税扣除的必要非充分条件
虽然28号公告第五条明确了企业所得税扣除,必须要取得税前扣除凭据,但是这只是扣除的必要条件。因为仅仅有“票”也不足以证明支出的真实性和合法性。因此,28号公告第四条明确了企业所得税扣除的三大基本原则:真实性、合法性和关联性。同时,28号公告第七条规定,除了“票”之外,企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
企业所得税内部凭证如何处理为数豆子整理,所得税与企业而言,月度或是季度有预缴,到了年底还有汇算清缴,所以这些凭证的处理需要依据具体情况来处理。
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