多缴增值税怎么处理？

发表于：2019-04-03 14:09:25
分类：会计实务

　　多缴增值税怎么处理？按税法规定，对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。你可以提供证据，向你的税局申请。

　　“当月多缴的增值税月末转入未交增值税”这话怎么理解？

　　1.核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目，辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目。

　　2.“应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏：进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出；月末结帐使用专栏：转出未交增值税和转出多交增值税。

　　3.月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税，月末结帐时：

　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费-未交增值税

　　4.次月10日内申报缴纳增值税

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款

　　5.月末借方余额分以下几种情况：

　　1)、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；

　　2)、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

　　贷：“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；

　　3）、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

　　“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项

　　进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。

　　因此“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。

　　4）“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，年底12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。

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