增值税需不需要按月结转怎么做账

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增值税需不需要按月结转怎么做账

答：根据企业会计制度的规定：

1。月末，无需将“应交税费----应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费----应交增值税(转出未交增值税)”科目，原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费----应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费----未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费----未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费----未交增值税

贷：应交税费----应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：

借：银行存款

贷：应交税费----未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税--销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税--进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，

借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷：应纳增值税--进项税额转出

4、到月末，如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

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