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退还的手续费计入营业外收入也要交增值税吗,数豆子为大家整理相关内容如下。
退还的手续费计入营业外收入也要交增值税吗答:各地对于这块规定不一样,比如北京有明确规定,返还的个税手续费计入营业外收入,按代理业缴纳增值税,如果用于奖励办税人员,再计入营业外支出。但我知道有的省市是不交税的。具体还请咨询本地税务机关吧。
1、税务局返还个税手续费计入营业外收入这是对的。
2、发放时不能直接记营业外支出。应计入实际领款人的工资范围。因为代扣代缴的手续费返还是返还给公司的,而不是直接返还到某个具体人员的,而作为公司落实时,应视为工资性支出。
税务局返还手续费如何入账?根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费":"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。"由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:
(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;
(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入"。
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