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年度汇算清缴缴纳企业所得税分录，关于这个内容，数豆子整理如下资料。
年度汇算清缴缴纳企业所得税分录答：1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
(1)补计提：
借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
(2)支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报 ：
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
案例分析例题：某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元，企业自行申报2007年度的亏损70万元，2008年5月份经税务部门检查发现：超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理，共计影响纳税所得100万元。税务机关处理结果是：按《税收征管法》第六十三条第一款，企业补缴所得税，并处偷税款额50%的罚款。根据检查及处理结果，该企业应作如下账务处理：
(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注：非资产负债表日后事项)
借：以前年度损益调整 99000
贷：应交税费──应交所得税 99000
借：应交税费──应交所得税 99000
贷：银行存款 99000
(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)
借：营业外支出──税收罚款 49500
贷：银行存款 49500
(3)结转"以前年度损益调整"账户
借：利润分配──未分配利润 99000
贷：以前年度损益调整 99000
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