税控盘减免税款月末如何结转

发表于：2021-07-07 11:13:25
分类：会计实务

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税控盘减免税款月末如何结转

金税盘属于税控设备，购买的金税盘应该全额抵减，不存在抵减一部分、剩余一部分。

财税[2012]15号：一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

够买金税盘未抵减的金额月末怎么结转

一、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、

技术维护费的会计处理

支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金--未交增值税或者借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

税控盘减免税款月末如何结转，其实我们只需要知道税控盘全额抵减的就可以了。具体内容比较多。大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解。大家不要记错了，要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询数豆子老师，千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!

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