小规模纳税开专票和普票如何报税

发表于：2021-08-04 15:19:17
分类：会计实务

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小规模纳税开专票和普票如何报税

小规模纳税人只能开具3%的增值税专用发票，开具增值税专用发票后，必须同增值税普通发票一起申报，不过两者的填写方式不同，

登录电子税务局，点击我要办税，再点击税费申报及缴纳。

进入税费申报主界面，点击增值税(适用小规模纳税人)后面的填写申报表。

页面弹出申报方式，点击申报。

进入增值税纳税申报表填写界面，核对税款所属期。

小规模纳税人通常按季度申报，比如第一季度就是1至3月份。

把申报表往下拉，进入填写界面。

小规模纳税人自开的增值税专用票的金额填写在：第2栏；

小规模纳税人季度收入大于30万时，开具的增值税普通发票金额填写在第3栏；

小规模纳税人季度收入小于30万时，开具的增值税普通发票金额填在第10栏。

申报表的第1栏金额=第1栏+第2栏。

最后，应交的税金，显示在第24栏。

申报表填写完毕后，点击页面右上角的申报。

页面弹出申报提交中，等待一小会儿。之后，页面会弹出提示：已申报成功，小规模纳税人自开专票的申报就完成了。

小规模纳税人有哪些业务可以自行开专票

住宿业、建筑业、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的业务范围不局限于住宿业小规模纳税提供住宿服务、建筑业小规模纳税人提供建筑服务以及鉴证咨询业小规模纳税人提供鉴证咨询服务。因为，在实际业务中，上述三类行业小规模纳税人可能会发生兼营行为，因此，住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专票的，都可以通过增值税发票管理新系统自行开具；鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专票的，也可以自行开具；建筑业小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专票的，也需要通过增值税发票管理新系统自行开具。

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