营运资金为正数或负数时的资产结构是怎样的

发表于：2021-08-11 15:29:04
分类：会计实务

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营运资金为正数或负数时的资产结构是怎样的

营运资金为正，流动资产大于流动负债，营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。营运资金这个指标，只是体现了流动资产和流动负债的比例。不能反应流动资产占总资产的比例，也不能反应所有者权益占总资产的比例。营运资金过大，变现能力强的，说明资产利用率不高；营运资金过大，变现能力差的，说明流动资产问题多，潜在的偿债压力大。营运资金过少，预示固定资产投资依赖短期借款等流动性融资额的程度高，经营上可能面临一定的困难。

高营运资金说明企业的流动资产过多或流动负债过少，成本增加或浪费。流动资产虽然流动性强，但是与长期资产相比其盈利能力还是比较差的，持有过多的流动资产不利于企业提高盈利能力。各行业平均流动负债占资产总额的比率参考值：制造业30-40%，批发业40-50%，零售业50-60%，劳动密集型服务业是40-50%，资金密集型服务业20-30%。

如何理解营运资本为负数时，长期资产由部分流动负债提供？

由于流动负债大于流动资产，所以长期资产要大于(长期负债+权益)，即大于的部分对等于另一部分流动负债，即由部分流动负债提供，长期资产来源于长期负债和权益，如果大于此部分，即说明有一部分是来源于流动负债的。营运资本为负数，即流动资产小于流动负债，表明长期资本小于非流动资产，有部分非流动资产由流动负债提供资金来源，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于非流动资产，超出部分被用于流动资产。

如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资，如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的净流动资产要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。

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