增值税附表三该怎么填写？

发表于：2020-02-06 17:01:03
分类：会计实务

　　增值税附表三该怎么填写？增值税附表三是针对服务、不动产和无形资产扣除项目明细填写的，那么接下来就为大家介绍增值税纳税申报表附列资料(三)填写说明，对此不知道怎么填写报表的财务人员快来看一下吧!

　　增值税附表三怎么填？

　　《增值税纳税申报表附列资料(表三)》填表说明如下：

　　(一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写。

　　(二)"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表。

　　(三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)"：税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次。

　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行。

　　(四)第2列"应税服务扣除项目""期初余额"：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写"0"。本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。

　　(五)第3列"应税服务扣除项目""本期发生额"：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.。

　　(六)第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额"：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。

　　本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次。

　　(七)列"应税服务扣除项目""本期实际扣除金额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。

　　本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。

　　(八)第6列"应税服务扣除项目""期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。

　　本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内。

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