进项选择认证的时间点和如何填表

发表于：2022-05-26 15:41:19
分类：会计实务

进项选择认证的时间点和如何填表

根据《交通运输部财政部国家税务总局国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》【交通运输部财政部国家税务总局国家档案局2020年第24号】文件第六条第二项规定，收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料【二】》【本期进项税额明细】中"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中。

纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。

待认证进项税额认证后的会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：原材料/库存商品

贷：应交税费-应交增值税【待认证进项税额】

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费-应交增值税【进项税额】

贷：应交税费-应交增值税【待认证进项税额】

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税【待抵扣进项税额】

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费--应交增值税【进项税额】

贷：应交税费--应交增值税【待抵扣进项税额】

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