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出口退税会计核算如何做账?
出口退税账务处理如下:
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.
借:应交税费--应交增值税【进项税额】/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:
借:其他应收款--应收出口退税款【增值税】【当期应退税额】
应交税费--应交增值税【出口抵减内销产品应纳税额】【当期免抵税额】
主营业务成本【当期不得免征和抵扣税额】
贷:应交税费--应交增值税【出口退税】【当期免抵退税额】
应交税费--应交增值税【进项税额转出】【当期不得免征和抵扣税额】.
4.收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款【增值税】.
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