-
去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗
本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润。任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提。
上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税。同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准。
整年度没有盈利就不要交所得税,如果你今年盈利去看亏损也要看你的亏损值是否大于我的盈利值,在不明白,就这样,假设把所有的本年利润全转入未分配利润里,看他是正数还是负数【是贷方还是借方】这样来看,如果是贷方表示盈利要交所得税。
对于此应首先说明,计算企业所得税的基础是企业的应税所得额,也应是企业实现的利额总额加【减】调整额后的计算企业所得税的金额,也就是说会计利润与应税所得额是不完全一样的。对于去年亏损,应首先算出应税所得额,如果去年应税所得额为亏损,则用今年实现的应税所得额为正数,则用今年的应税所得额去弥补去年的亏损【如果有五年数豆子就为大家介绍到这里了,感谢您的关注。
- 上一篇:城建税的减免规定是
- 下一篇:处置长期股权投资会计如何进行核算
-
计提坏账准备如何做会计分录坏账(坏账准备计提比例)
当期计提的坏账准备=同账龄应收账款总额x账龄对应坏账计提比例-已计提的坏账当期应计提的坏账准备=本期赊销额x坏账准备计提比例当期计提的坏账准备=当期应收账款总额x坏账准备计提比例-
-
计提固定资产折旧时的会计分录
企业计提固定资产折旧时,按照固定资产使用部门计入不同的会计科目,比如销售部门使用的固定资产计入销售费用—折旧费,管理部门使用的固定资产计入管理费用—折旧费。其具体分录为:固定资产折
-
机器设备计提折旧按几年
第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产
-
房地产企业根据什么预缴所得税,如何账务处理
房地产企业根据什么预缴所得税,如何账务处理?房地产企业预缴所得税会计处理《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》【国税发[2006]31号】,关于未完工开
-
本年利润呈亏损要不要上企业所得税
本年利润呈亏损要不要上企业所得税?本年利润亏损的企业本年度不需要交企业所得税.税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补
-
代扣代缴个人所得税要交增值税吗
代扣代缴个人所得税要交增值税吗?根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条第三款规定"纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税
-
固定资产递延所得税会计分录怎么做
固定资产递延所得税会计分录怎么做,数豆子为大家整理相关资料。固定资产递延所得税会计分录怎么做借:固定资产--A设备应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款等借:研发支出--费
-
股东的个人所得税怎么交纳
股东的个人所得税怎么交纳,以下是数豆子整理的内容。股东的个人所得税怎么交纳法人股东的个人所得税就按照工资薪金等收入类型缴纳个税。如果是属于薪资所得,按薪资所得来计算缴纳个人所
-
企业所得税第二季度初资产总额填哪个数
企业所得税第二季度初资产总额填哪个数,数豆子为大家整理了如下内容。企业所得税第二季度初资产总额填哪个数企业所得税季报时间?按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15
-
没有计提社保怎么做账务处理
没有计提社保怎么做账务处理,数豆子为大家整理了如下内容。没有计提社保怎么做账务处理自己如何缴纳社保?个人缴纳社保,只能缴纳养老金和医疗保险这两部分。具体流程如下:1、个人如何缴