其他货币资金的几种形式

有些会计人员对于其他货币资金不常用的几种形式比较陌生。大家知道，货币资金中除了库存现金和银行存款之外，还有一种不太常用的科目叫其他货币资金，正因为实际工作中不太常用，甚至一些中小企业根本不用，造成了理论上虽然学了，但随着时间的推移而遗忘了，不知道怎么用了。但是作为财务人员，还是有必要把这个知识点拾起来，以备不时之需。

今天我们就来看看这个知识点。

一、银行汇票存款

1、 概念：银行汇票存款是企业为了取得银行汇票按照规定存入银行的款项，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付（未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让）给收款人或者持票人的票据，填明“现金”字样的汇票可以支取现金。

2、 期限：提示付款期限为自出票日起一个月。超过提示付款期限的，银行不予受理。

3、 遗失处理：银行汇票如果丢失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权的证明，向出票银行请求付款或退款。

4、 特点：银行汇票在本质上属于现金等价物，为了结算方便而开出，一般为异地使用，在整个银行汇票业务过程中，银行属于中介服务机构。

二、银行本票存款

1、 概念：银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。填明“现金”字样的本票可以支取现金。

2、 期限：提示付款期限自出票日起最长不超过两个月。超过提示付款期限的，银行不予受理。

3、 分类：银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元。

4、 遗失处理：银行汇票如果丢失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权的证明，向出票银行请求付款或退款。

5、 特点：同城使用，为自付款项（谁开的谁来付款），本票是银行对收款人或持票人的负债。

三、信用卡存款：

1、 概念：信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

这里需要解释的是，在多数人的印象中，信用卡是个人常用的一种贷记卡，企业会有吗？小编告诉大家，企业也有，只不过很多企业很少用甚至不用。

2、 分类：信用卡从使用人来分，分为两种，一种是个人，一种是单位

3、 资金来源：单位信用卡在使用过程中需要的续存资金，一律从其基本账户转入，不能交存现金。

4、 特点：信用卡允许小额善意透支，透支额度：5万。

5、 取现：单位信用卡不得支取现金。

6、 特别规定：持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

四、信用证保证金存款

1、 概念：信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

那么我们来看什么是信用证。信用证是指银行（包括政策性银行和商业银行）依据申请人开立的、对相符交单予以付款的承诺。

2、 特点：它是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。信用证只限于转账结算，不得支取现金。

3、 使用范围：信用证的开立和转让，应当具有真实的贸易背景，适用于国内企事业单位之间货物贸易提供的信用证服务。

五、存出投资款

存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

举例来说，我们买股票之前，需要把银行账户上的钱转入股票账户，让股票账户上先有了钱才能买股票进行投资。那么从银行账户上转入股票账户的钱就是存出投资款。

六、外阜存款

1、 概念：外阜存款是指企业未来到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

2、 特点：这是企业的临时账户。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户、除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。