五险一金的账务处理

发表于：2018-03-08 22:15:29
分类：会计实务

　　五险一金的账务处理
　　根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。
　　（1）计提养老、医疗、失业保险社保（单位承担部分）
　　借：成本费用
　　贷：应付职工薪酬——养老保险
　　应付职工薪酬——医疗保险
　　应付职工薪酬——失业保险
　　（2）计提工资
　　借：成本费用
　　贷：应付职工薪酬——工资
　　（3）发工资（代扣个人承担部分）
　　借：应付职工薪酬——工资
　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）
　　应交税费——应交个人所得税
　　银行存款
　　（4）缴纳社保
　　借：应付职工薪酬——养老保险
　　应付职工薪酬——医疗保险
　　应付职工薪酬——失业保险
　　其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）
　　贷：银行存款
　　（5）缴纳个人所得税
　　借：应交税费——应交个人所得税
　　贷：银行存款
　　工资缴纳五险一金分录
　　1.分配工资
　　借：××费用(管理/销售等)
　　贷：应付职工薪酬——工资
　　2.计提社保(企业部分)
　　借：××费用(管理/销售等)
　　贷：应付职工薪酬——社保
　　3.次月发放工资时
　　借：应付职工薪酬——工资
　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
　　应交税费——应交个人所得税
　　库存现金/银行存款
　　4.上交社保
　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
　　5.上交个人所得税
　　借：应交税费——应交个人所得税
　　贷：银行存款

五险一金的账务处理

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