-
递延所得税资产和负债怎么理解?
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
对于可抵扣暂时性差异,在发生时,计入递延所得税资产的借方,将来转回时,计入贷方。
对于应纳税暂时性差异,在发生时,计入递延所得税负债的贷方,将来转回时,计入借方。
关键的一点是怎么区别可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,明确一点,可抵扣和应纳税都是针对未来而言的,如果这个差异在未来可以在税前扣除,那么就是可抵扣暂时性差异,在本期要纳税,所以,对于会计确认的所得税费用与应交所得税之间的差额计入递延所得税资产的借方,如果这个差异在未来是要纳税的,那么就是应纳税暂时性差异,在本期是不纳税的,所以,对于会计确认的所得税费用与应交所得税之间的差额计入递延所得税负债的贷方。这两项差异在转回的时候,都在反方向转回即可。
- 上一篇:什么是收入确认的五步法则
- 下一篇:产品生产成本的计算
-
预缴企业所得税的计算公式
预缴企业所得税的计算公式是该期应纳税所得额乘以预缴所得税率。其中,本期应纳税所得额是企业本期所得税应纳税必须确定的应纳税所得额。预缴所得税率是企业根据往年实际应纳
-
企业所得税季报成本怎么填
首先,我们需要了解哪些费用可以算作成本。企业所得税季报中的成本包括直接材料、直接人工、制造费用以及其他间接费用。其中,直接材料、直接人工和制造费用都是指与产品生产相
-
跨年红冲发票影响所得税吗
然而,在发票冲红后进行的跨年操作,可能会对所得税产生影响。根据税法规定,企业所得税的计算应基于会计年度收入和费用的实现制度,即收入和费用应当在实际发生时计入当期财务报表
-
保税仓库的所得税增值税如何缴纳
保税仓库的所得税增值税如何缴纳?1、增值税.2、城建税【增值税+营业税+消费税】纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在
-
去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办
去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少。现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录
-
非居民企业股权转让企业所得税能否自行申报
非居民企业股权转让企业所得税能否自行申报,数豆子为大家整理相关资料。非居民企业股权转让企业所得税能否自行申报我公司为香港某公司,现在转让境内宁波市B公司股份给深圳市C公司,我方
-
所得税申报表营业外收入如何填列
所得税申报表营业外收入如何填列,数豆子为大家整理了如下内容。所得税申报表营业外收入如何填列营业外收入填写在利润表中。营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关来系的各
-
贷款本金所得税前扣除
贷款本金所得税前扣除,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。答:银行借款的本金是不可以在企业所得税前扣除的,按规定支付的借款利息在不超过
-
减免所得税明细表该如何填写
减免所得税明细表该如何填写,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。2。第2行“一、符合条件的小型微利企业”:根据企业所得税法和相关税收政策
-
公益性捐赠所得税费用怎么做账
公益性捐赠所得税费用怎么做账,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十