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企业已经成立工会的,可以把拨缴的工会经费计入管理费用,按照比例把缴纳的工会经费分别划入单位工会和上级工会。
【例】某企业当月工资总额10万,计提工会经费2000元,其中40%上缴上级工会,其他60%划拨公司工会,会计分录如下:
1. 企业已成立工会组织
借:管理费用-工会经费 2000
贷:其他应付款-单位工会 1200
其他应付款-上级工会 800
借:其他应付款–单位工会 1200
其他应付款-上级工会 800
贷:银行存款 2000
2 .企业未成立工会组织
借:管理费用-工会经费 2000
贷:其他应付款-上级工会 2000
借:其他应付款-上级工会 2000
贷:银行存款 2000
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