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建筑业营改增后开普票的会计分录
2016年5月1日后取得不动产时,第一年可抵扣的60%进项税额通过“应交税金-应交增值税-进项税额”科目核算。对于第二年可抵扣的40%进项税额,计入“应交税金-应交增值税-待抵扣进项税-不动产”科目。“待抵扣进项税额”应于可抵扣当期转入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。
1.取得进项税时:
借:在建工程
应交增值税-进项税(60%可抵扣部分)
应交增值税-待抵扣进项税-不动产(40%待抵扣部分)
贷:应付账款或银行存款等
2.来年可抵扣40%时:
借:应交增值税-进项税(40%待抵扣部分)
贷:应交增值税-待抵扣进项税-不动产(40%待抵扣部分)
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