​小规模购入固定资产的会计分录

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小规模购入固定资产的会计分录

1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税,此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本.

借:固定资产

贷:银行存款或应付账款.

2、但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣

借:固定资产    应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法,税率为3%.

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

小规模纳税人的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上.

2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的.

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.

税法折旧年限如下:

新所得税法规定.固定资产折旧年限不能低于:

一、房屋建筑物,20年;

二、飞机火车轮船、机器机械其他生产设备10年;

三、器具工具家具(与生产活动有关的)5年;

四、除飞机火车轮船外的运输工具4年;

五、电子设备3年.

假设你买的是一台电脑,那么应该属于第五类,按照不短于3年计提折旧.假设没有残值率,电脑购买时候7200元,那么每月折旧是 7200/3/12=200元

从购买的第二个月开始计提,第一个月不计提,以实际投入使用日期为准

借:管理费用-固定资产折旧

贷:累计折旧

税务购买的专用开票软件、税控电脑、IC卡、读卡器、发票打印机可以作为一个固定资产整体计入固定资产,总价值合计后,按照第一问回答的分录做凭证即可,后续按照第二步计提折旧即可.

一般纳税人外购动产的账务处理

企业外购的固定资产,应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等,作为固定资产的取得成本,成本不包括可以抵扣的增值税进项税额.

1.购入不需要安装的动产(设备)

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款、应付账款等

其中,固定资产成本包括购买价款、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等.

2.购入需要安装的动产(设备)

①购入时:

借:在建工程

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款、应付账款等

②支付安装费用等时:

借:在建工程

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

③耗用人工、材料时:

借:在建工程

贷:原材料、应付职工薪酬等

④安装完毕达到预定可使用状态时:

借:固定资产

贷:在建工程

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