-
小微企业季度B类申报表中收入总额是含税的还是不含税的,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。
小微企业季度B类申报表中收入总额是含税的还是不含税的?
答:小微企业季度B类申报表中收入总额是不含税的。具体项目填报说明如下:
(一)应纳税所得额的计算
1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”:填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”:填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”:填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”:填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”:填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”:根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)等规定,符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入,不包括营利性收入。
8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。
9.第9行“应税收入额”:根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2
行-3行。
10.第10行“税务机关核定的应税所得率”:填报税务机关核定的应税所得率。
11.第11行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。
12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”:填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
13.第13行“税务机关核定的应税所得率”:填报税务机关核定的应税所得率。
14.第14行“应纳税所得额”:根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷(100%-第13行“应税所得率”)×第13行。
(二)应纳所得税额的计算
1.第15行“税率”:填写企业所得税法规定的25%税率。
2.第16行“应纳所得税额”:
(1)按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第11行×15行。
(2)按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人,第16行=第14行×15行。
(三)应补(退)所得税额的计算
1.第17行“减:符合条件的小型微利企业减免所得税额”:根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。
享受减低税率政策的,本行填写本表第11行或第14行×5%的积。
享受减半征税政策的,本行填写本表第11行或第14行×15%的积;同时填写第18行“减半征税”。
2.第19行“已预缴所得税额”:填报当年累计已经预缴的企业所得税额。
3.第20行“应补(退)所得税额”:根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行≤0时,本行填0。
(四)由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
第21行“税务机关核定应纳所得税额”:填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额(小型微利企业填报核减减免税额之后的数额)。税务机关统计小型微利企业减免税时,按照该行次数额,根据情况倒算减免税数额。
小微企业季度B类申报表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
以上就是关于小微企业季度B类申报表中收入总额是含税的还是不含税的的详细介绍,更多与小微企业季度B类申报表有关的内容,请继续关注数豆子会计网,希望本文对你有所帮助。
- 上一篇:公司装修费和安装窗帘费用计入哪个科目
- 下一篇:加盟商的支持费用怎么做账
-
小微企业和小规模企业有什么区别?
对于各种类型的企业不知道您对其的了解有多少?如今国民的生活水平越来越好,不少人员都开始准备申请属于自己的公司。所以今天我们就来为您介绍一下小微企业和小规模企业有什么区别?2
-
未达起征点的企业就一定是小微企业吗
未达起征点的企业就一定是小微企业吗1.根据《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》【财税〔2014〕71号】、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关
-
子公司可以认定小微企业吗
子公司可以认定小微企业吗,数豆子为大家整理了如下内容。子公司可以认定小微企业吗小微企业包含哪类企业?2011年1月27日,《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政
-
小微企业减半征收公式是什么
小微企业减半征收公式是什么,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。2015年1~9月份应纳所得税额:应纳税所得额=24(万)÷12(月)×9(月
-
小微企业暂缓工会经费怎么申报
小微企业暂缓工会经费怎么申报,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。《关于进一步明确小微企业暂缓收缴工会经费的通知》(苏工办〔2019〕73号)
-
减半征收的企业还享受小微企业的优惠吗
减半征收的企业还享受小微企业的优惠吗,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。可以享受小型微利企业税收优惠企业所得税法实施条例第九十二条规定:
-
小微企业的收入怎么做会计分录
小微企业的收入怎么做会计分录,会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。小微企业满足相关规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相
-
小微企业实际利润额累计金额为负怎么填
小微企业实际利润额累计金额为负怎么填,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。小微企业实际利润额累计金额为负怎么填?小微企业实际利润额为负值或者
-
小微企业免教育费附加的账务处理
小微企业免教育费附加的账务处理,其实在税法中有规定,小微企业的月度销售额或者营业额不超过10万的都可以享受这个福利政策。关于这个问题,一直是大家所关注的内容,如果不太了解
-
小微企业免征增值税单户授信额度
小微企业免征增值税单户授信额度上限,由100万元提高到500万元。这一措施跟现行增值税政策对比优惠力度还是比较大的,现行政策如下:自2017年12月1日至2019年12