会计实务

固定资产各年的折旧额=×（固定资产原值—预计净残值） 思路导航：注意两点，一个是固定资产账面价值（第一年折旧就是原值，第二年固定资产的账面净值即为原值减去第一年的折旧额）；另一个就是最后两年的折旧额的计算方式，要注意！

举例来说，A公司某项目经理承诺给某临时工劳务费6000元，经会计人员提醒，该项目经理才明白劳务费需要由企业代扣代缴个税。为了避免争议，A公司财务部同意让该临时工拿到手的劳务费为6000元。（不考虑增值税与附加税因素）

总之，承兑汇票贴现率一般在2.5%至5%之间，银行承兑汇票的贴现率是动态的，由于承兑汇票贴现时间的不同，即不同的贴现时间和贴现银行其承兑汇票的贴现率也是不同。现实中，承兑汇票贴现率一般在2.5%至5%之间，承兑汇票贴现率与贷款利率有一定的关联。我们知道，银行承兑汇票的贴现率是动态的，由于承兑汇票贴现时间的不同，即不同的贴现时间其承兑汇票的贴现率也是不同。

股份公司在注册之初，会有大大小小的股东为之投资，作为注册公司的实收资本．每个股东的股份，按照出资比例来核算．当公司盈利之后，股东能根据股份占比拿到相应的红利．那债权转实际所收资本的账务处理是怎样的？有关债权转实际所收资本的账务处理，介绍如下．

1、提供交通运输服务分为水路运输服务、陆路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。自2018年1月1日起，对纳税人已销售但是客户逾期未消费的运输服务（客户未办理退票），纳税人应按逾期票收入缴纳9%的增值税（交通运输服务）。客户因办理退票，纳税人应按向客户收取的退票费、手续费等收入按其他现代服务6%缴纳增值税。

（1）税收分类编码部分编码税率和会计所需实际税率不一致，可以先调用出税收分类编码，然后“商品编码编辑”界面再修改税率。 税收分类编码怎么选？小规模纳税人的税收分类是和一般纳税人的税收分类一样的,都是根据商品名称去选择,只不过税收分类编码库里的对应税率,都是根据一般纳税人去设置的,所以小规模纳税人选好税收分类编码后,在商品编码设置界面上要把商品的税率改成3%,就可以了。

案例：甲企业是一般纳税人，该企业符合享受增值税进项税额加计抵减10%政策。2022年1月份，甲企业新增进项税10000万元，新增销项税10100元，转出进项税额200元。假设上期留抵税额为0，期初加计抵减余额为0。则账务处理如下：

要了解一般纳税人网上申报流程，首先要知道企业的税费种认定及申报频次，我们可以通过《电子税务局》“我的信息”进行查询，在这里可以看到企业的税费种认定包括哪些税种，以及各税种是按次、按月还是按季进行申报纳税。具体涉及以下几方面：

实务中，企业需要为员工代扣代缴个税，根据财行[2019]11号，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。那么企业收到的代扣代缴手续费返还收入如何做账呢？是否需要缴纳增值税呢？

个税申报分为两种，一种是正常申报，一种是零申报。零申报，顾名思义就是当月实际发生金额为0的申报方式，操作比较简单。（1）如果是零申报或者当期不产生税款，申报后会在【申报状态】中显示【申报成功，无需缴款】。

企业所得税税率计算也是按照国家基数之间的关系比，是国家进行分析衡量的数据基础，相当于是所有企业的核心，企业一般划分为两种类型企业。一、居民企业；二、非居民企业，税率也不同。根据企业的不同类型。收费的税率也不同，如下：

（6）其他公允价值变动：反映以公允价值计价的其他金融资产、负债（有效套期除外）因公允价值变动以及转出对损益的影响，本项目应根据“公允价值变动损益”有关明细科目发生额分析填列。一、本表用于反映公司以公允价值计价，且公允价值变动计入损益的各类资产因公允价值变动计入损益以及因处置相关资产公允价值转出的相关情况。

根据《高新技术企业认定管理办法》规定，企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行研究开发活动，且企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

上面我们为大家讲解了有关速算扣除数的原理、计算公式，相信大家对速算扣除数的概念应该有所了解了，它让我们的税额计算变得更加有效率，原来一级一级的计算方式比较麻烦又容易出错，这个简便算法你掌握了吗？速算扣除数是为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据。

在下列情况下，当有 确凿证据表明房地产 用途发生改变时，企业应当将投资性房地产转换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产：①投资性房地产开始自用，相应地由投资性房地产转换为自用房地产。比如原来出租的房地产现改为自用房地产；

这笔会计分录，借方“存放银行同业账户”是资产类科目，所以是增加。在会计科目中，借贷只是一种符号，它到底是增加还是减少，和记账的账户主体是分不开的。尽管“借贷”两个字放置的位置永远是“借”左边，“贷”在右边，但是，

当出租房屋收到房租及押金时，怎么做会计分录?如果今年一月，您付了上半年的房租5万，则5万房租分摊到6个月，对每个月房租金额进行计算，做一月账的时候，应当将1月份房租做到管理费用(普通企业)/制造费用(生产企业)。(按照正常分录)

其它应付款是负债类科目，如果出现负数了，意思是借方有余额，这个科目余额一般在贷方，表示我们应该支付但还未支付的其它款项，所以其他应付款为负数的原因是什么呢，首先了解下其他应付款的性质，核算非经常性业务的应付事项，然后经常会遇到的一些负数情况:

三栏式明细分类账在账页中只设有借方、贷方和余额三个金额栏。它适用于只需要提供价值信息的账户。如应收账款明细账、应付账款明细账等结算类明细账和资本类明细账都可采用三栏式。为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。

它的范围是坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、无形资产减值准备等。2、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；7、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等。