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中级会计职称财务管理知识点：目标现金余额的确定—存货模式

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财务管理知识点：目标现金余额的确定—存货模式

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

1.假设前提

（1）每天现金的支出比较稳定，波动较小，而且当现金余额降至零时，均通过有价证券变现得以补充；

（2）企业预算期内现金需要总量可以预测；

（3）有价证券的利率或报酬率以及每次固定性交易成本可以获悉。

2.决策原则

现金管理的相关总成本最低的现金持有量。

（1）机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。

机会成本＝平均现金持有量×有价证券利息率

（2）交易成本：指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。

交易成本＝交易次数×每次交易成本

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