蚌埠中级职称网校

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中级会计职称财务管理知识点：资金习性预测方法

知识点：资金习性预测方法

1.根据企业的资金占用总额与产销量的关系预测——直接从企业整体角度构建资金习性模型

2.采用逐项分析法预测——先构建各个资金项目的资金习性模型，再汇总得到企业整体的资金习性模型

（1）确定各个资金占用项目（资产）以及有关的资金来源项目（主要是应付账款及应付费用等经营性负债）的不变资金a和单位变动资金b。

（2）将资金占用项目与资金来源项目的a和b相抵（经营性负债可以为企业自动提供一部分资金来源，进而减少融资需求），汇总得出企业整体的资金习性模型：Y＝∑a＋∑b·X。

【提示】

①由于∑a和∑b是各项资产与各项经营性负债的a和b相抵的结果，因此，在逐项分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的预计资金需要量是“预计资产总额－预计经营性负债”，即预计的筹资性资金来源额。

②采用逐项分析法，可进一步预测外部融资需求量如下：

基期筹资性资金来源额＝基期资产总额－基期经营性负债

预计筹资性资金来源额（即“预计资产总额－预计经营性负债”）＝∑a＋∑b·X

需要增加的资金量（筹资性资金来源增加额）

＝预计筹资性资金来源额－基期筹资性资金来源额

外部融资需求量（外部筹资来源增加额）

＝需要增加的资金量－利润留存额

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