常州会计中级职称培训

发表于:2021-12-16 12:58:52 分类:中级会计师培训

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《中级会计实务》知识点:抵销分录中的所得税问题

每一个成功者都有一个开始。勇于开始,才能找到成功的路。还在等什么,快开始中级会计职称的备考吧!很多事情努力了未必有结果,但是不努力却什么改变也没有。

中级会计实务知识点:抵销分录中的所得税问题

(一)企业集团认定的资产口径低于税务口径时(个别报表中税会无差异的前提下)

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

(二)企业集团认定的资产口径高于税务口径时(个别报表中税会无差异的前提下)

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

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