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中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金管理概述

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营运资金管理概述

一、营运资金的概念和特点

1.营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2.特点

（1）营运资金的来源具有多样性；

（2）营运资金的数量具有波动性；

（3）营运资金的周转具有短期性；

（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性；

二、营运资金的管理原则

1.满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2.提高资金使用效率。

3.节约资金使用成本。

4.保持足够的短期偿债能力。

三、营运资金管理策略

1.流动资产的投资策略

（1）紧缩的流动资产投资策略

①含义：维持低水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：低持有成本、高风险、高收益。

（2）宽松的流动资产投资策略

①含义：维持高水平的流动资产与销售收入的比率。

②特点：高持有成本、低风险、低收益。

2.流动资产的融资策略

基础：流动资产与流动负债的分类

流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产；

流动负债分为临时性流动负债和自发性流动负债。

（1）期限匹配融资策略

①含义：永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通，波动性流动资产用短期来源融通。

②图示

波动性流动资产 ← 短期来源

永久性流动资产、非流动资产 ← 长期来源

（2）保守融资策略

①含义：长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

②图示

③特点：融资成本高，收益低

（3）激进融资策略

①含义：以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

②图示

③特点：融资成本低，收益高

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