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中级会计《财务管理》知识点：资金需用量预测

向往巅峰，向往高度，结果巅峰只是一道刚能立足的狭地。不能横行，不能直走，只享一时俯视之乐，怎可长久驻足安坐？加油吧少年！中级会计财务管理科目资金需用量预测知识点整理出来了，快来看一看吧。

中级会计财务管理——资金需用量预测：

1.因素分析法

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

2.销售百分比法

外部融资需求量＝敏感资产增加额＋非敏感性资产增加额―敏感负债增加额―利润留存额

其中：

1）经营性资产（敏感资产）：货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。

敏感资产增加额＝基期敏感资产额×销售增长率＝敏感资产销售百分比×销售增长额

2）经营性负债（敏感负债、自发性负债、自动性债务）：应付票据、应付账款等经营性短期债务，产生于经营活动。

敏感负债增加额＝基期敏感负债额×销售增长率＝敏感负债销售百分比×销售增长额

3）筹资性负债：短期借款、短期融资券、长期负债等，产生于筹资活动。

4）利润留存额（预期留存收益增加额）

＝预计销售额×销售净利率×（1－股利支付率）

＝预计销售额×销售净利率×利润留存率

3.资金习性预测法：y＝a＋bX

1）资金习性：资金变动与产销量变动之间的依存关系——不变资金、变动资金、半变动资金

2）在“先分项、后汇总”的方法下：

预计资金需要量（预计筹资性资金来源总量）＝预计资产总额－预计自然负债

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