湖州中级职称培训机构

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中级会计职称《财务管理》知识点：​最佳现金持有量的存货模式

网校为大家提供高质量知识点总结，希望大家在每天的点滴坚持中成为备考中级会计职称的小能手。不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。准备中级会计职称考试，同样需要一点一滴的积累。现在中级会计职称《财务管理》的知识点已经准备好啦，每天多学一点点，备考更容易！

最佳现金持有量的存货模式——经济订货批量基本模型的扩展应用

1.基本思路

（1）假设现金使用量是均衡的，企业每次变现固定金额（相当于“批量”）的有价证券换取现金，每当现金消耗完毕后，立即按固定金额变现下一批有价证券。

（2）企业持有现金将承担机会成本（类似于存货的“变动储存成本”），即丧失的有价证券投资收益；企业变现有价证券将发生交易成本（类似于存货的“变动订货成本”），每次交易成本是固定的（与每次转换量无关）。

（3）在一定时期现金使用量确定的前提下，每次以有价证券转换回现金的金额（批量）越大，企业平时持有的现金量越高，机会成本越高，但转换次数（批次）越少，交易成本越低；反之亦然。

（4）最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和达到最小值（或使二者相等）的每次有价证券转换量。

2.模型构建

（1）相关成本

＝交易成本＋机会成本

（2）最佳现金持有量＝

（3）最佳有价证券交易次数＝一定期间的现金需求量/最佳现金持有量

（4）最佳有价证券交易间隔期（天数）＝360/最佳有价证券交易次数

（5）最优现金总成本

＝最佳现金持有量×机会成本率

当有一天你通过中级会计职称考试的时候，你会谢谢现在如此努力的你。所以，只有不断努力，才能遇见更好的未来！

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