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中级会计职称《财务管理》知识点：​现金收支日常管理

网校中级会计职称知识点，是帮助大家顺利通过中级会计职称考试的重要学习工具。九层之台，起于垒土；千里之行，始于足下。相信通过每天的学习，大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握，这样在考试时就会更加得心应手。《财务管理》知识点已经准备好了，你还在等什么！

现金收支日常管理

（一）现金周转期

1.现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝经营周期－应付账款周转期

其中：

2.减少现金周转期的途径

（1）加快制造与销售产成品——减少存货周转期；

（2）加速应收账款的回收——减少应收账款周转期；

（3）减缓支付应付账款——延长应付账款周转期。

（二）收款管理

高效率的收款系统能够使收款成本和收款浮动期达到最小，同时能够保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息的质量。

1.收款成本

（1）浮动期成本

（2）管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）

（3）第三方处理费用或清算相关费用

（4）机会成本：在获得资金之前，收款在途项目使企业无法利用这些资金，会产生机会成本。

2.收账浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔，纸基支付工具导致。

（1）邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或其处理系统收到支票的时间间隔；

（2）处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；

（3）结算浮动期：通过银行系统进行支票结算所需的时间。

3.电子支付方式的好处

（1）结算时间和资金可用性可以预计；

（2）支付具有灵活性，不受人工干扰；

（3）客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；

（4）减少或消除收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。

（三）付款管理——合理合法的延缓现金的支出时间

1.使用现金浮游量（企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额）

2.推迟应付款的支付

3.汇票代替支票（承兑汇票并不是见票即付，可以在银行保持较低现金余额）

4.改进员工工资支付模式（专设工资账户，通过银行向职工支付工资）

5.透支（实际上是银行向企业提供的信用）

6.争取现金流出与现金流入同步（降低交易性现金余额、减少有价证券转换为现金的次数）

7.使用零余额账户（只在主账户保持一定的安全储备，子账户不需要保持安全储备）

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