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中级会计职称《财务管理》知识点：现金预算

【知识点】：现金预算

【例题计算分析题】A企业正在着手编制1月份的现金预算。有关资料如下：

（1）末现金余额为元；

（2）末有息负债余额为0元，已知年利率4%，按季支付利息；

（3）末应收账款元，预计月内可收回80%；

（4）预计销售产品0件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%；

（5）需要采购材料的成本为元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现；

（6）末应付账款余额元，付款政策同（5）；

（7）月内以现金支付直接人工元；

（8）制造费用、销售费用和管理费用付现4元；

（9）购买设备支付现金0元；

（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付元；

（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；

（12）要求月末现金余额介于～元之间。

要求：（1）计算可供使用现金。

（2）计算现金支出总额。

（3）计算现金余缺数值。

（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

【答案】（1）计算可供使用现金：

可供使用现金

＝＋x80%＋0x5x（1＋17%）x50%

＝0（元）

（2）计算现金支出总额：

采购材料支出＝x（1＋17%）x70%＋＝2（元）

现金支出总额＝2＋＋4＋0＝6（元）

（3）计算现金余缺数值：

现金余缺＝0－6＝－6（元）

（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额：

假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝Wx6%/12＝0.005W

存在下列关系式：－6＋W－0.005W

3W3

由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款0元。

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