南京中级会计考试培训

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中级会计职称《财务管理》知识点：持有现金的动机

【知识点】持有现金的动机

一、交易性需求

为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

二、预防性需求

企业需要维持一定量的现金，以应付突发事件。

企业需掌握的现金额取决于：

（1）企业愿冒现金短缺风险的程度；

（2）企业预测现金收支可靠的程度；

（3）企业临时融资的能力。

三、投机性需求

企业持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。这种机会大都是一闪即逝的，企业若没有用于投机的现金，就会错过这一机会。

【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和，因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。

【多选题】预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素包括（ ）。

A.企业愿冒现金短缺风险的程度

B.企业预测现金收支可靠的程度

C.企业临时融资的能力

D.企业日常经常需要

【正确答案】ABC

【答案解析】确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素包括：企业愿冒现金短缺风险的程度；企业预测现金收支可靠的程度；企业临时融资的能力。

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