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中级会计师《财务管理》知识点：短期借款

短期借款　　（一）短期借款的信用条件　　1.信贷额度　　（1）是可以借款的最高限额。 　　（2）银行不承担必须支付全部信贷数额的义务。

2.周转信贷协议　　（1）是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 　　（2）在协定的有效期内，在最高限额内，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。 　　（3）对贷款限额的未使用部分，企业通常要支付一笔承诺费。 　　3.补偿性余额 　　（1）是一定比例的最低存款余额。 　　（2）对银行来说：有助于降低贷款风险。 　　（3）对借款企业来说：提高了借款的实际利率，加重了企业负担。

4.借款抵押　　（1）可作为抵押品的资产：应收账款、存货、应收票据、债券等。 　　（2）抵押借款比例：　　比例：账面价值的30%－90%　　影响比例高低的因素：抵押品的变现能力；银行对风险的态度。 　　5.偿还条件　　（1）到期一次偿还：会加重企业还款时的财务负担，增加企业的拒付风险。 　　（2）贷款期内定期等额偿还：提高借款的实际利率。 　　6.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当的财务水平。

（二）短期借款的成本　　1.短期借款成本的高低主要取决于：贷款利率的高低和利息的支付方式 　　2.收款法　　（1）到期向银行支付利息　　（2）名义利率＝实际利率　　3.贴现法　　（1）贷款时就从本金里面扣除利息；到期还款时只偿还本金。　　（2）可利用的贷款下降，并导致实际利率高于名义利率。

4.加息法　　（1）分期等额偿还贷款时采用。 　　（2）实际利率大约为名义利率的2倍。

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